دفتر الاستاذ

رأينا في المقالة السابقة، كيفية إنشاء القيد المزدوج، وفي طرفي القيد، حساب أعطي(دائن)، وحساب أخذ(مدين).

طيب إذا أخذنا عمليات كل حساب وسجلناها في دفتر خاص بها، بمعنى أننا مثلا جمعنا كل الأطراف التي ذكر فيها حساب الخزينة مثلا، فسنجد قيود كانت الخزينة مدينه فيها وقيود كانت الخزينة دائنة فيها، وبجمع كل الأطرف المدينة مع بعضها والدائنة مع بعضها.

نستطيع معرفة إجمالي العمليات المدينة وإجمالي العمليات الدائنة،

وبحساب الفرق بينهم نعرف إذا كان رصيد الحساب الآن مدين أم دائن، وده ببساطه حساب الأستاذ.

طيب في البداية، نعمل دفتر قيد يومية للعمليات السابقة (دفتر يسجل به جميع القيود)، ومنه نعمل حساب الأستاذ للخزينة.

دفتر يومية

مدين

دائن

بيان

رقم القيد

التاريخ

5000

5000

من حساب الخزينة

الي حساب العميل

سداد مبلغ من عميل

1

XXX

5000

5000

من حساب الخزينة

إلي حساب البنك الأهلي

إيداع مبلغ من البنك للخزينة

2

XXX

5000

5000

من حساب السيارة

إلي حساب الخزينة

شراء سيارة

3

XXX

15000

15000

المجموع

دفتر الأستاذ لحساب الخزينة

مدين

دائن

بيان

رقم القيد

التاريخ

5000

سداد مبلغ من عميل

1

XXX

5000

إيداع مبلغ من البنك للخزينة

2

XXX

5000

شراء سيارة

3

XXX

10000

5000

المجموع

5000

الرصيد

مثل ما رأينا في المثال، تم عمل ترحيل للقيود من دفتر اليومية، إلى دفتر الأستاذ المساعد، وتم جمع إجمالي العمليات الدائنة، وإجمالي العمليات المدينة، ثم تم حساب الفرق بينهم، لحساب رصيد الحساب.

طبعا في تطبيقات الحاسب الآلي كل هذه العمليات تتم بشكل ألي، مما يساعد علي منع الأخطاء البشرية التي من الممكن أن تحدث.